Государственное регулирование малого и среднего бизнеса - это комплекс мероприятий форм и методов государственного влияния на деятельность субъектов предпринимательства с целю создания нормальных условий их функционирования и развития, ослабления отрицательных тенденций, вызываемых коммерческой деятельностью осуществляемых предприятиями в условиях рыночных отношений. Комплекс форм и методов государственного регулирования, либо влияния на малый и средний бизнес.

• * устойчивый экономический рост;
• * высокий уровень занятости;
• * низкий уровень инфляции;
• * устойчивое финансовое положение;
• * справедливое распределение доходов;
• * стабильность внешнеэкономической деятельности.

Реализация целей государственного регулирования малого и среднего бизнеса осуществляется постановкой и решением конкретных задач:

• * создание правовых основ функционирования рыночного хозяйства;
• * обеспечение развития предпринимательской инфраструктуры;
• * обеспечение соблюдения правил конкуренции;
• * оказание содействия предпринимательской деятельности.

Исходя из целей и задач государственного регулирования малого и среднего бизнеса можно предложить следующую классификацию его направлений :

• 1) формирование правовой базы предпринимательской деятельности;
• 2) защита конкуренции и ограничение монополистической деятельности;
• 3) защита прав потребителей;
• 4) регламентирование трудовых отношений и поддержание социального партнерства;
• 5) формирование налоговой системы и перераспределение доходов;
• 6) перераспределение ресурсов;
• 7) регулирование цен и тарифов;
• 8) государственная поддержка отдельных видов бизнеса;
• 9) государственное регламентирование внешнеторговой деятельности;
• 10) регулирование валютного курса.

Формирование правовой базы малого и среднего бизнеса включает в себя гарантирование государством права частной собственности, регламентацию организационно-правовых форм субъектов малого и среднего бизнеса, регулирование договорных отношений между субъектами рынка, выполнение государством роли арбитра при разрешении хозяйственных споров.

Защита конкуренции и ограничение монополистической деятельности предполагает контроль государственных органов за деятельностью естественных монополий путем регламентирования цен, тарифов, качества предоставляемых услуг и введение запретительных мер в отношении действий любых монополий, направленных на ограничение конкуренции или злоупотребление доминирующим положением.

Защита прав потребителей со стороны государства осуществляется через систему нормативно-правовых актов, определяющих порядок защиты прав потребителей, ответственность предпринимателей, систему государственной и общественной защиты потребителей.

Регламентирование трудовых отношений и поддержание социального партнерства включает в себя формирование трудового законодательства, системы социального партнерства представителей работников и работодателей, охрану труда и систему мер по разрешению трудовых споров.

Формирование налоговой системы и перераспределение доходов осуществляется посредством бюджетного планирования, принятия ставок подоходного налога, налога на прибыль и других налоговых изъятий, а также установления системы социального обеспечения.

Перераспределение ресурсов реализуется в целях финансирования природоохранных мероприятий, содержания органов государственного управления, обеспечения внутренней и внешней безопасности страны.

Регулирование цен и тарифов проводится государством в основном в отношении продукции и услуг естественных монополий. Эти цены и тарифы регулируются для того, чтобы защитить интересы потребителей и не допустить использования монопольного положения в целях извлечения необоснованной прибыли.

Государственная поддержка отдельных видов бизнеса осуществляется исходя из принципов системности, протекционизма и селективности. В зависимости от целей, которые государство ставит при поддержке того или иного вида бизнеса, определяется и объем помощи, который способен оказать воздействие на положительную динамику.

Государственное регламентирование внешнеторговой деятельности нацелено на гармоничное сочетание частных предпринимательских интересов с общегосударственными интересами и реализуется через таможенно-тарифную систему и систему мер по содействию и стимулированию внешнеторговой деятельности, к которым относятся разработка программ развития внешней торговли, кредитование и страхование, обеспечение гарантий, организация ярмарок и выставок и др.

Регулирование валютного курса осуществляется с целью защиты интересов отечественных товаропроизводителей от действий, которые могут привести к негативному изменению платежного баланса. Валютное регулирование представляет собой комплекс нормативно-правовых актов (валютное законодательство), определяющих порядок операций с валютой и порядок проведения валютного контроля. Крашенинников В.М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учебник. М.: Экономика, 2003. - С. 101.

Методы государственного регулирования малого и среднего бизнеса разделяются на косвенные (экономические) и прямые (административные). В ряде случаев деление методов на косвенные и прямые оказывается условным, а иногда его трудно провести, однако такое деление является целесообразным для целей анализа и классификации.

Косвенные (экономические) методы воздействуют на субъекты малого и среднего бизнеса не прямо, а посредством влияния на их экономические интересы. Эти методы прямо не запрещают, не ограничивают деятельность, но позволяют предпринимателя принимать решение о целесообразности расширения, сохранения или прекращения своего бизнеса в изменяющихся под воздействием государства экономических условиях.

К косвенным методам регулирования относятся денежно-кредитная, бюджетная, налоговая и внешнеэкономическая политика.

• 1. Денежно-кредитная политика основывается на регулировании реального предложения денег в экономике, т.е. денежной массы. Основными инструментами, которыми оперирует Центральный банк, являются учетная ставка, норма обязательных резервов и операции по покупке-продаже государственных ценных бумаг на открытом рынке.
• 2. Проведение бюджетной политики позволяет реализовать три основные функции -- фискальную, регулирующую и распределительную. Фискальная функция позволяет государству создавать денежную базу функционирования государственного аппарата; функция регулирования предусматривает проведение определенной политики в экономической сфере; распределительная функция несет в себе возможность активного государственного регулирования в социальной сфере.
• 3. Налоговая политика является важнейшей составляющей в системе методов государственного регулирования и определяет возможности бюджетной политики. Экономическая и фискальная функции налогов связывают воедино обязанности предпринимателей и государства. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством:
  • * налоговых проверок;
  • * получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;
  • * проверки данных учета и отчетности;
  • * осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
  • * других форм, предусмотренных НК РФ.

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств. Биншток Ф.И. Государственное регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие. М.:ИНФРА-М, 2003. - С. 25.

Важнейшим инструментом воздействия налоговой системы на развитие экономики являются льготы, которые могут быть региональными, селективными, общефедеральными. Формы налоговых льгот -- налоговые кредиты, пониженные ставки, отсрочка уплаты, особенности определения налоговой базы.

4. Внешнеэкономическая политика как косвенный метод государственного регулирования малого и среднего бизнеса включает в себя три основные группы инструментов: общие, направленные на усиление позиций в мировой экономике; специальные, направленные на развитие определенных видов деятельности; стимулирующие, направленные на прямую поддержку государством экспорта.

Суть прямых административных методов состоит в том, что через комплекс обязательных для исполнения субъектами хозяйственной деятельности требований и распоряжений государство проводит необходимую для него политику в той или иной области экономики. Субъекты экономики принимают решения не на основании самостоятельного экономического выбора, а под воздействием предписаний органов власти.

К прямым методам регулирования относятся правовые методы, система ценообразования, режим квотирования, политика доходов, лицензирования.

1. Правовые методы распространяются на государственное регулирование организационно-правовых форм малого и среднего бизнеса. В соответствии с Конституцией РФ организации в зависимости от форм собственности могут быть государственными, муниципальными, частными, общественными или организациями со смешанной формой собственности. Юридические лица подлежат государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 №129-ФЗ. Данные государственной регистрации включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Для регламентации отношений организаций со своими контрагентами, гражданами и государством законодательством предусмотрены организационно-правовые формы, определяющие вид и способ построения организации в зависимости от формы собственности, способа формирования капитала, масштабов организации. Основополагающим документом, регламентирующим организационно-правовые формы, является ГК РФ, содержащий подробно разработанную систему норм о юридических лицах и следующие организационно-правовые формы организаций: Биншток Ф.И. Государственное регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие. М.:ИНФРА-М, 2003. - С. 25.

• 2. Система ценообразования используется наиболее часто, особенно в области регулирования монополистических рынков.
• 3. Применение режима квотирования характерно для внешнеторговой деятельности и реализации некоторых товаров на внутреннем рынке.
• 4. Политика доходов находит свое выражение в установлении минимального уровня оплаты труда, прожиточного минимума, уровня оплаты нетрудоспособности работника и других выплат социального характера.
• 5. Лицензирование относится к наиболее действенным методам поддержки и регулирования государством отдельных видов деятельности, связанных с потенциальной угрозой жизни, здоровью населения и безопасности государства. Процесс лицензирования в Российской Федерации регулируется в настоящее время: Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001 № 128-ФЗ. Гущин А.В. Лицензирование в Российской Федерации: Правовые и организационные основы. М.: Дашков и К, 2004. - С. 62.

государство регулирование бизнес предпринимательский

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http :// www . allbest . ru /

Правительство Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики""

Факультет Санкт-Петербургская школа экономики и менеджмента

Департамент менеджмента

БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА

На тему: "Совершенствование государственного регулирования малого и среднего бизнеса"

Направление "Государственное и муниципальное управление"

Образовательная программа "Менеджмент"

Студент группы №245

Анфимова Н.А.

Научный руководитель

доцент Цыпляева Н.И.

Санкт-Петербург

Содержание

• Введение
• Глава I . Теоретические основы развития малого и среднего бизнеса в России
• Глава III . Анализ барьеров и стимулов на современном этапе развития малого и среднего бизнеса
• 3.2.3 Высокий уровень конкуренции
• 3.2.4 Недоступность финансовых ресурсов
• 3.3 Программы государственной поддержки малого и среднего бизнеса
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения

Введение

Малый и средний бизнес играет одну из ключевых ролей в развитие экономики страны. Важность развития данного сектора подчеркнули как ученые и государственные служащие, так и сами предприниматели. В подавляющем большинстве государств поддержка МСП является одним из самостоятельных направлений общественной политики. В России сектор МСП пока не играет достаточной роли. Доля занятых в МСП составляет лишь 25 %. Для сравнения, в США данный показатель составляет 50 %, а в странах Европейского союза достигает 70%. Таким образом, проблема развития малого и среднего бизнеса встает наиболее остро на сегодняшний момент перед государством. Необходим ряд мер, способных запустить процесс экономической трансформации малого и среднего предпринимательства, улучшить его инвестиционную активность, а также вклад в занятость населений и в оборот предприятий. Данная тема довольно актуальна на сегодняшний день, так как малый и средний бизнес выступает основным поставщиком потребительских товаров и услуг, является источником формирования среднего класса и от его развития в значительной степени зависит процветание экономики страны в целом.

Целью данной дипломной работы является разработка рекомендаций по системе государственной поддержки малого и среднего предпринимательства. Для ее достижения были поставлены следующие задачи:

дать характеристику малым и средним предприятиям, а также рассмотреть их роль в экономике

провести анализ состояния и развития малого и среднего предпринимательства в России

проанализировать связь между объемами государственной финансовой поддержки и уровнем развития малого и среднего предпринимательства в регионах России

оценить другие возможные факторы, влияющие на развитие сектора малого и среднего бизнеса

рассмотреть проблемы, сдерживающие развитие предпринимательства

исследовать меры государственной поддержки малого и среднего предпринимательства

Объектом исследования является механизм взаимодействия малого и среднего бизнеса с государством. Предмет - государственная политика в сфере регулирования деятельности малых и средних предприятий.

Основными методами, использованными в данной работе, являются методы аналитического, функционального анализа применительно к деятельности малых и средних предприятий, количественный анализ, который включает в себя эконометрические методы сбора информации (расчет коэффициента корреляции и коэффициента Джини, кластерный анализ).

Теоретической основой исследования послужили работы отечественных ученых и практиков в области предпринимательства, статистики, теории управления, данные информационно-аналитических агентств.

В процессе написания дипломной работы были также использованы нормативно-правовые документы Российской Федерации, законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, статистические данные официальных источников, материалы сети Интернет.

Структура исследовательской работы представляет собой систематизированные по определенному признаку задачи. Таким образом, в первой главе рассматриваются понятия малого и среднего бизнеса, особенности налогообложения малого и среднего бизнеса. Вторая глава посвящена анализу индексов развития малого и среднего предпринимательства и государственной финансовой поддержки в регионах России. В третьей главе рассматриваются вопросы предпринимательского климата в России, основные барьеры, возникающие при ведении малого и среднего бизнеса, а также государственные программы, направленные на стимулирование развития предпринимательства и основные рекомендации, направленные на улучшение состояния малого и среднего предпринимательства в России.

Глава I. Теоретические основы развития малого и среднего бизнеса в России

1.1 Понятие малого и среднего бизнеса в России

Основным документом, характеризующим малое и среднее предпринимательство, является статья 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Согласно данной статье, к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства.

Таким образом, к субъектам малого или среднего предпринимательства относятся:

коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий);

индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

потребительские кооперативы.

К субъектам малого и среднего предпринимательства не относятся:

некоммерческие организации (за исключением потребительских кооперативов)

общественные объединения

простые товарищества

паевые инвестиционные фонды

Существуют несколько условий, в соответствии с которыми субъекты малого и среднего бизнеса делятся на 3 группы:

микропредприятия

малые предприятия

средние предприятия

Так, средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать:

15 человек - для микропредприятий

100 человек - для малых предприятий

для средних предприятий должна составлять от 101 до 250 человек

Численность работников на малых и средних предприятиях определяется с учетом сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам, договорам совместительства, а также работников представительств и филиалов.

Выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета налога на добавленную стоимость за предшествующий календарный год не должна превышать предельных значений, установленных Правительством РФ. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

На данный момент установлены следующие предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость для категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

микропредприятия - 60 млн. рублей;

малые предприятия - 400 млн. рублей;

средние предприятия - 1 млрд. рублей.

Также следует учитывать, что в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" под субъектами малого и среднего предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных граждан и юридических лиц, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов). Доля участия других юридических лиц (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в капитале малого или среднего предприятия также не должна превышать 25%.

Превышение ограничения в доле уставного капитала приводит сразу к потере статуса, а превышение предельных значений по численности работников, по полученной выручке за год приводит к потере только в случае, когда предельные значения не соответствуют ограничениям в течение следующих один за другим двух календарных лет.

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием - численностью работников либо размером выручки от реализации товаров, работ или услуг. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства, как уже говорилось, изменяется только в случае, если численность работников или размер выручки держатся выше или ниже предельных значений в течение двух календарных лет, следующих один за другим. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

1.2 Основные направления государственного регулирования малого и среднего бизнеса

Основным законом, регулирующим отношения субъектов малого и среднего предпринимательства с органами государственной власти Российской Федерации, является Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Государственная политика в сфере малого и среднего предпринимательства преследует следующие цели:

1) обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства

2) обеспечение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства;

3) помощь субъектам малого и среднего предпринимательства в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности на рынок Российской Федерации и рынки иностранных государств;

4) увеличение количества субъектов малого и среднего предпринимательства;

5) обеспечение занятости населения и развитие самозанятости;

6) увеличение доли производимых субъектами малого и среднего предпринимательства товаров (работ, услуг) в объеме валового внутреннего продукта;

7) увеличение доли уплаченных субъектами малого и среднего предпринимательства налогов

Для реализации данных целей Правительство РФ предусматривает следующие меры, направленные на поддержку и стимулирование малого и среднего предпринимательства:

1) специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам для малых предприятий.

2) упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, и упрощенный порядок ведения кассовых операций для малых предприятий;

государственное регулирование малый средний бизнес

3) оказание финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства;

4) оказание имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства;

5) развитие инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства;

6) поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

7) поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в области инноваций и промышленного производства

Финансовая поддержка субъектов малого и среднего бизнеса осуществляется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств местных бюджетов путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, льготного кредитования, предоставление гарантий (поручительства) под кредиты коммерческих банков.

Имущественная поддержка представляет собой передачу во владение и пользование государственного или муниципального имущества (земельных участков, зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, инструментов) на возмездной основе, безвозмездной основе или на льготных условиях, при условии, что данное имущество будет использоваться строго по назначению.

Инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства представляет собой систему коммерческих и некоммерческих организаций, которые осуществляют свою деятельность в рамках обеспечения государственных и муниципальных нужд при реализации федеральных, региональных, муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства. Инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства включает в себя также центры и агентства по развитию предпринимательства, государственные и муниципальные фонды поддержки предпринимательства, акционерные инвестиционные фонды и закрытые паевые инвестиционные фонды, привлекающие инвестиции для субъектов малого и среднего предпринимательства, технопарки, бизнес-инкубаторы и т.д.

Оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность осуществляется в виде сотрудничества с международными организациями и иностранными государствами в области развития малого и среднего предпринимательства; содействия в продвижении на рынки иностранных государств российских товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности.

Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих свою деятельность в области инноваций и промышленного производства осуществляется в виде создания технопарков, научно-производственных зон. Также производится содействие патентованию изобретений, промышленных образцов, моделей.

1.3 Особенности налогообложение малого и среднего бизнеса

Для поддержки малого и среднего бизнеса в России установлены специальные налоговые режимы для данных предприятий, позволяющие значительно сократить налоговую нагрузку и направить бомльшую часть средств на инвестиции и развитие Сафиева С.Н., Особенности налогообложения российского малого предпринимательства: практический аспект, журнал «Финансы». 2014. №10. С. 47-51. .

1.4 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Налоговый кодекс Российской Федерации (по сост. на 10.03.2011): LEXT-справочник. - М.: Эксмо, 2011. - 1040 с.

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход - специальный налоговый режим для определённых видов деятельности, при котором налог взимается с вменённого дохода - предполагаемого, а не фактического. То есть реальная выручка не влияет на сумму налога. Рассчитывается налог исходя из таких физических показателей, как численность сотрудников, размер производственных площадей.

Уплата ЕНВД освобождает налогоплательщиков от ряда налогов. В частности, ИП и ООО не признаются плательщиками НДС (кроме импорта); организации на ЕНВД не должны уплачивать налог на прибыль и на имущество (в отношении имущества, используемого в деятельности); предприниматели не уплачивают НДФЛ и налог на имущество физических лиц (в отношении доходов и имущества, связанных с предпринимательской деятельностью).

Плательщиками ЕНВД являются индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют виды деятельности, подпадающие под ЕНВД (бытовые и ветеринарные услуги, гостиницы, ремонт, розничная торговля и общепит, пассажирские и грузовые автоперевозки).

Для предпринимателей имеющих большой оборот и высокую прибыль, такая система выгодна, так как она позволяет увеличить прибыль и сэкономить на налогах, поскольку с увеличением доходов сумма налога не меняется. Для тех предпринимателей, которые терпят убытки, ЕНВД становится настоящим бременем, поскольку налог нужно платить в любом случае, даже если получен убыток. Сложности возникают и у тех предпринимателей, у которых сезонный характер работы. В том случае, если деятельность не велась, необходимо сниматься с учета, а потом опять вставать на учет. Беликова Т. Учет и отчетность в малом бизнесе. Бизнес-курс для руководителя малого предприятия - М.: Эксмо, 2010 г. - 304 с

1.5 Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения - специальных налоговый режим, применяемый к малым предприятиям и направленных на снижение налогового бремени, а также упрощения ведения бухгалтерского учета.

Данная система налогообложения предполагает следующие налоговые ставки:

6 %, в случае, если объектов налогообложения являются доходы

15%, если объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов.

Для перехода на данную систему налогообложения, должны выполняться следующие условия:

средняя численность работников на предприятии за отчетный период не должна превышать 100 человек

доход от реализации товаров и услуг за последние 9 месяцев не должен превышать 45 млн. рублей

Однако, вышеперечисленных 2 условий для перехода на упрощенную систему налогообложения недостаточно. Согласно пункту 3 статьи 346.12 НК РФ, организации, которые имеют представительства и филиалы, а также банки, страховщики, инвестиционные фонды, ломбарды, бюджетные учреждения и еще ряд организаций, перечисленных в статье, не имеют права перехода на упрощенную систему налогообложения.

1.6 Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог Сафиева С.Н., Особенности налогообложения российского малого предпринимательства: практический аспект, журнал «Финансы». 2014. №10. С. 47-51. - особый режим налогообложения, предназначенный для сельскохозяйственных предприятий. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов, умноженные на ставку налога - 6%. При применении данного вида налогообложения, налогоплательщики освобождаются от уплаты таких налогов, как:

налог на имущество

налог на прибыль

НДФЛ

НДС

Однако бюджетные учреждения, организации, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, а также предприятия, имеющие филиалы и представительства не имеют права переходить на единый сельскохозяйственный налог.

1.7 Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения - вид специального налогового режима, применять который могут исключительно индивидуальные предприниматели.

Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов. Применение патентной системы налогообложения освобождает предпринимателя от уплаты таких налогов как: налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, налог на добавленную стоимость (НДС). Годовая стоимость патента УСН определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 процентов.

Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права. Право на применение патентной системы налогообложения утрачивается, если сумма доходов, полученных в течение года, превысила 60 млн. руб. ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора товарищества, или договора доверительного управления имуществом.

Таким образом, законодательство РФ предусматривает значительные упрощения в системе налогообложения для малого и среднего бизнеса, что позволяет существенно снизить налоговые отчисления и сократить затраты на налоговый и бухгалтерский учет.

Глава 2. Анализ развития государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в регионах

Для того чтобы более точно понимать в каком направлении необходимо осуществлять государственную поддержку сектору МСП в России, в данной работе был проведен анализ зависимости уровня развития малого и среднего предпринимательства от уровня государственной финансовой поддержки в регионах России. Информация по данным индексам была получена из доклада Национального института системных исследований проблем предпринимательства.

2.1 Индекс развития малого и среднего бизнеса

Индекс развития был рассчитан Национальным институтом системных исследований проблем предпринимательства в 2013 году. Для построения индекса развития малого и среднего предпринимательства в регионах России были выбраны следующие показатели оценки Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства, Индекс развития малого и среднего предпринимательства в регионах России, 2013:

количество субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 100 тыс. жителей региона;

доля среднесписочной численности занятых на малых и средних предприятиях в общей среднесписочной численности занятых в регионе;

выручка от реализации товаров (работ, услуг) малых и средних предприятий в расчете на 1 занятого на малых и средних предприятиях;

объем инвестиций в основной капитал малых и средних предприятий в расчете на 1 занятого на малых и средних предприятиях

При расчете индекса учитывались результаты деятельности как малых (включая микро) и средних предприятий, так и индивидуальных предпринимателей. Результаты проведенной оценки представлены в Приложении (Таблица 1). Итоговые расчетные значения обоих индексов были приведены к шкале , где нулевое значение соответствует наименее успешному региону, 10 - наиболее успешному.

Наиболее развитым регионом оказался Санкт-Петербург со значением индекса - 10. Наименьший индекс развития малого и среднего бизнеса представлен в Республике Дагестан с показателем - 0.

Для понимания разности в уровне развития малого и среднего предпринимательства в разных регионах страны также в данной дипломной работе дополнительно была проведена оценка коэффициента Джини (G), который обычно используют для анализа неравномерности доходов у различных групп населения. Значение этого коэффициента заключается между 0 и 1, при этом нулевое значение он принимает в случае, если показатель является равным (т.е. что показатели развития малого и среднего предпринимательства одинаковы), близость же его к единице свидетельствует о высокой степени дифференциации показателя.

1. Количество МСП в расчете на 100 тыс. населения

Для того чтобы рассчитать коэффициент Джини для данного показателя, необходимо было разделить регионы на 5 приблизительно равных по количеству групп: в первых 3 группах по 17 регионов, в следующих 2 по 16 регионов.1 группа - с наименьшим объемом малых предприятий на 100 тыс. человек, 5 группа - с наибольшим объемом.

Находим общий объем малых предприятий на 100 тыс. человек - 189 149,2

	Общий объем малый предприятий	Доля группы в общем объеме, %

Аналогичным образом рассчитывается величина q i , но при этом используются данные о доле каждой группы в общем объеме малый предприятий:

q 1 =0.143; q 2 =0.143+0.187=0.33; q 3 =0.33+0.208=0.538;

q 4 = 0.538+0.213 = 0.751; q 5 = 0.751+0.249 = 1.0

Коэффициент Джини равен:

K L = Уp i q i+1 - Уp i+1 q i =1,5318-1,4366=0,1

2. Выручка от реализации товаров, работ, услуг МСП в расчете на 1 занятого на МСП

Находим общий объем выручки от реализации товаров, услуг = 118 340,1

	Выручка от реализации товаров, работ, услуг	Доля группы в общем объеме, %

В каждой из выделенных групп находится приблизительно по 20% регионов, что в долях единицы составляет 0,2, соответственно получаем:

p 1 = 0.2; p 2 = 0.2+0.2 = 0.4; p 3 = 0.2+0.2+0.2 = 0.6; p 4 = 0.2+0.2+0.2+0.2 = 0.8; p 5 = 0.2+0.2+0.2+0.2+0.2 = 1.0

Аналогичным образом рассчитывается величина q i , но при этом используются данные о доле каждой группы в общем объеме выручки:

q 1 = 0.139; q 2 = 0.139+0.178 = 0.317; q 3 = 0.317+0.202 = 0.519;

q 4 = 0.519+0.211 = 0.730; q 5 = 0.730+0.270 = 1.0

Полученные результаты представим в виде таблицы, в которой проведем расчет величин p i q i +1 и p i +1 q i .

Коэффициент Джини равен:

K L = Уp i q i+1 - Уp i+1 q i =1,6554-1,39=0,27

3. Инвестиции в основной капитал на МСП в расчете на 1 занятого на МСП

Находим общий объем инвестиций в основной капитал = 4395,9

	Инвестиции в основной	Доля группы в общем объеме, %

В каждой из выделенных групп находится приблизительно по 20% регионов, что в долях единицы составляет 0,2, соответственно получаем:

p 1 = 0.2; p 2 = 0.2+0.2 = 0.4; p 3 = 0.2+0.2+0.2 = 0.6; p 4 = 0.2+0.2+0.2+0.2 = 0.8; p 5 = 0.2+0.2+0.2+0.2+0.2 = 1.0

Аналогичным образом рассчитывается величина q i , но при этом используются данные о доле каждой группы в общем объеме инвестиций в основной капитал:

q 1 =0.107; q 2 =0.107+0.160=0.267; q 3 =0.267+0.191=0.458;

q 4 = 0.458+0.232 = 0.690; q 5 = 0.690+0.310 = 1.0

Полученные результаты представим в виде таблицы, в которой проведем расчет величин p i q i +1 и p i +1 q i .

Коэффициент Джини равен:

K L = Уp i q i+1 - Уp i+1 q i =1,4506-1,2594=0, 19

Подводя итоги, можно отметить, что дифференциация регионов по 1 и 3 показателю является достаточно умеренной, тогда как по такому показателю как выручка от реализации товаров, работ и услуг МСП в расчете на 1 занятого на МСП между регионами наблюдается более высокая дифференциация. Таким образом, размер выручки от реализации товаров и услуг на малых и средних предприятиях наибольшим образом различаются в регионах. Следовательно, можно сделать предположение, что объем спроса, определяющий размер выручки сектора МСП, оказывает значительное влияние на развитие малых и средних предприятий. Если посмотреть на статистику по регионам по данному показателю, то можно отметить тот факт, что в таких городах, как Санкт-Петербург и Москва наблюдаются самые высокие показатели, которые очень сильно отличаются от показателей регионов с небольшими объемами выручки. Также, довольно высокие показатели выручки выявлены в регионах Центрального федерального округа России, где наблюдается более высокий уровень жизни, по сравнению с другими регионами, и соответственно, более высокий уровень спроса на продукцию.

2.2 Индекс поддержки малого и среднего предпринимательства

Для построения индекса поддержки малого и среднего предпринимательства на региональном уровне были выбраны следующие показатели оценки Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства, Индекс развития малого и среднего предпринимательства в регионах России, 2013:

- расходы консолидированного бюджета на реализацию государственной поддержки МСП в регионе, в расчете на одного жителя региона;

- доля субъектов МСП, получивших поддержку в рамках реализации государственных программ поддержки и развития МСП, от общего количестве субъектов МСП в регионе;

- объем средств, направленных на выдачу грантов начинающим предпринимателям, в расчете на одного субъекта МСП;

- доля субъектов МСП, пользующихся льготной арендой государственной и муниципальной собственности;

- доля субъектов МСП, осуществивших выкуп помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности;

- объем субсидий субъектам МСП направленных на компенсацию части затрат на арендные платежи, в расчете на одного субъекта МСП;

- объем субсидий, предоставленных субъектам МСП для частичной оплаты образовательных услуг, в расчете на одного субъекта МСП;

- объем субсидий, предоставленных субъектам МСП на компенсацию части затрат по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях, в расчете на одного субъекта МСП;

- доля субъектов МСП, получивших субсидии на компенсацию части затрат, связанных с уплатой процентов по договору лизинга;

- объем поручительств и гарантий фондов поддержки, специализированных гарантийных фондов, выданных субъектам МСП, в расчете на одного субъекта МСП;

- доля государственных и муниципальных закупок у субъектов МСП в общем объеме государственных и муниципальных закупок в регионе.

В числе предложенных показателей представлены основные виды поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляемой регионами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

При этом, по аналогии с описанным выше индексом развития малого и среднего предпринимательства, индекс поддержки малого и среднего предпринимательства строится на относительных показателях, то есть скорректированных на объем экономики оцениваемого региона (большинство показателей скорректировано на число субъектов малого и среднего предпринимательства). При расчете индекса государственной финансовой поддержки использовалась информация по 55 регионам России, так как получить ответ по финансовым показателям удалось лишь от данных регионов.

Результаты оценки представлены в Приложении (Таблица 2)

Таким образом, лидером по уровню развития малого и среднего предпринимательства среди регионов в 2013 году является г. Санкт-Петербург, где отмечено наибольшее значение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в пересчете на каждого занятого и относительно высокие значения по остальным показателям. В тройке лидеров также Белгородская область (высокие значения по всем показателям оценки) и Костромская область (наибольшая доля занятых на малых и средних предприятиях в общей численности занятых в регионе). В Республике Алтай (18-е место в рейтинге) отмечается наибольшее значение количества субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете 100 тыс. жителей. Объем инвестиций в основной капитал на малых и средних предприятиях в пересчете на каждого занятого отмечается в Ленинградской области (21-е место в рейтинге).

Наибольший объем государственной поддержки развития сектора малого и среднего предпринимательства отмечены в Республике Саха (Якутия), Чувашской Республике, Ленинградской области, г. Санкт-Петербурге и Вологодской области.

2.3 Оценка взаимосвязи уровня развития малого и среднего предпринимательства и объема государственной поддержки

В рамках исследования был проведен анализ зависимости уровня развития малого и среднего предпринимательства от государственной поддержки этого сектора. С этой целью был коэффициент корреляции между 2 вышеперечисленными показателями. Проведенные расчеты показывают фактическое отсутствие статистически значимой связи между объемами оказываемой государством поддержки и результатами деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства в регионах.

Так, значение коэффициента корреляции (R) составило 0,1312. Данное значение положительно, но близко к нулю, что указывает на незначительное влияние уровня государственной финансовой поддержки на уровень развития малого и среднего бизнеса в регионах России.

Таким образом, можно предположить, что определяющим фактором развития предпринимательства, в первую очередь является качество институциональной среды (т.е. предпринимательский климат). Представляется, что игнорирование важности создания благоприятных условий для развития предпринимательской инициативы и нивелирование институциональных проблем в данной сфере за счет прямых финансовых вливаний в долгосрочной перспективе не может иметь устойчивых результатов.

Однако необходимо отметить, что указанный вывод верен не для всех случаев. В данной работе также был дополнительно проведен кластерный анализ с использованием 2 индексов. На основании анализа было выделено 6 групп регионов.

В целом образовавшиеся классы регионов можно охарактеризовать следующим образом:

- 1 группа - высокий уровень развития сектора МСП при высоком уровне государственной поддержки;

- 2 группа - средние показатели развития сектора МСП при средних объемах государственной поддержки;

- 3 группа - высокий уровень развития сектора МСП при низких объемах государственной поддержки;

- 4 группа - средний уровень развития сектора МСП при низких объемах государственной поддержки;

- 5 группа - низкие показатели развития сектора МСП при низких объемах государственной поддержки;

- 6 группа - низкий уровень развития сектора МПС при высоких объемах государственной поддержки.

На иллюстрации в Приложении ясно выделяются два "маргинальных" региона (1-й и 6-й). Регионы первой группы при сравнительно высоких объемах государственной поддержки демонстрируют довольно высокий уровень развития малого и среднего предпринимательства, тогда как в шестом кластере ситуация противоположная - высокая государственная активность сопровождается низким уровнем развития предпринимательства. Это свидетельствует о том, что на развитие сектора МСП в регионе 6 группы (Республика Ингушетия) влияют главным образом другие факторы.

Таким образом, анализ развития малого и среднего предпринимательства в 2013 году на региональном уровне показывает отсутствие значимой связи между объемами оказываемой государством поддержки и результатами деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства. Это указывает на необходимость смещения акцентов государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства от прямого распределения материальных и финансовых ресурсов к совершенствованию институциональной среды, или другими словами, к улучшению предпринимательского климата.

Согласно исследованию, проведенному "Опорой России", включающему в себя анализ основных проблем в секторе малого и среднего бизнеса в 35 регионах России, предприниматели в регионах сталкиваются в основном с такими проблемами, как:

недостаток квалифицированного персонала на рынке труда

низкая доступность производственного оборудования и складских помещений

жесткие требования регулирующих органов

несправедливая конкуренция

Именно вышеперечисленные факторы являются основополагающими при формировании благоприятного предпринимательского климата. Согласно статистическим данным по регионам России в целом, 60% представителей малого и среднего бизнеса подчеркнули проблемы, связанные с недостатком квалифицированного персонала на рынке труда, 26% предпринимателей отметили несправедливую конкуренцию на рынке, 14% указали на высокие требования регулирующих органов, еще 11% предпринимателей отметили неразвитость инфраструктуры и только 9% процентов представителей бизнеса связали свои проблемы с недостатком финансовых ресурсов. Это еще раз доказывает то факт, что для устойчивого развития малого и среднего бизнеса в регионах требуется оказание комплексной поддержки, которая включает в себя не только материальную поддержку, но также устранение препятствий, связанных с неразвитой инфраструктурой (энергетика, транспорт), недоступностью офисных и производственных помещений, административными барьерами и недостаточно квалифицированным персоналом.

Глава III. Анализ барьеров и стимулов на современном этапе развития малого и среднего бизнеса

3.1 Состояние малого и среднего бизнеса на современном этапе

Следует отметить, что 2014 год был непростым для российской экономики. Влияние оказывали не только внутренние факторы, такие как замедление роста потребительского спроса, но и также введенные в отношении России экономические санкции. Экономика нашей страны столкнулась как с геополитическими вызовами, так и с резким падением цен на нефть. Перечисленные выше факторы негативно отразились на рынке кредитования, существенно увеличился отток капитала из российской экономики. Напряженная экономическая ситуация не лучшим образом повлияла на сегмент малого и среднего бизнеса, который и так показывал не лучшие тенденции развития последние 3 года, такие как снижение качества роста сектора, так и падение финансовых показателей.

По данным Росстата на 1 января 2014 года, в России зарегистрировано 5,6 млн. субъектов малого и среднего предпринимательства. На них работают 25% от общей численности занятых в экономике, и приходится около 25% от общего объема оборота продукции и услуг, производимых предприятиями по стране. 62,8% субъектов малого и среднего предпринимательства - индивидуальные предприниматели, 37,2% - юридические лица (из них 32,7% - микропредприятия, 4,2% - малые предприятия и 0,3% - средние предприятия).

Численность работников малых и средних предприятий составила 17 565,4 тыс. человек, выручка от реализации товаров (работ, услуг) малых и средних предприятий - 30 851,5 млрд. рублей, инвестиции в основной капитал субъектов малого и среднего предпринимательства составили 911,4 млрд. рублей.

Каждый четвертый работник в целом по России занят в секторе малого и среднего бизнеса. При этом на предприятиях - юридических лицах в секторе малого и среднего предпринимательства занято 12,2 млн. человек (69,1%), индивидуальных предпринимателей - 5,45 млн. человек (30,9%).

Несмотря на то, что общее число МСП за 2012 и 2013 годы увеличилось на 12,2%, составив 2,08 млн. единиц, весь прирост пришелся на сегмент микропредпринимательства Ernst & Young (СIS) B.V. (November, 2013). Small and Medium Entrepreneurship in Russia, European Investment Bank, Luxembourg, 43-50 . 2014 год не показал заметных изменений.

Согласно данным ФНС России, число зарегистрированных индивидуальных предпринимателей снизилось с конца 2011 года к концу 2013 года почти на 15% - с 4 млн до 3,4 млн человек. За 11 месяцев 2014 года наблюдался прирост, но составил он лишь 1,6%.

Занятость на предприятиях малого и среднего бизнеса за 2011-2013 годы уменьшилась на 66 тыс. человек (-0,4%), при этом положительная динамика наблюдалась только в сегменте микропредприятий (+458 тыс. человек или +11,9%). Доля занятых на МСП в общей численности занятых в экономике снизилась за 2013 год с 25,3% до 24,9%.

Финансовые показатели сектора также показали негативную динамику. Так, оборот в 2013 году (38,8 трлн руб.) в реальном выражении оказался на 4,5% ниже уровня 2011 года. Реальное снижение капитальных инвестиций (около 780 млрд рублей в 2013 г.) за этот же период составило 1,1%.

Схожие тенденции наблюдались и на производном рынке кредитования малого и среднего бизнеса. Темпы прироста портфеля кредитов МСП последовательно снижались с 21,9% в 2010 году до 14,8% в 2013 г. За первое полугодие 2014 г. задолженность МСП прибавила лишь 3,7% (+ 9,9% к аналогичному периоду предыдущего года) Министерство экономического развития Российской Федерации [сайт]. URL: http://www.economy.gov.ru/ (дата обращения: 1.03.2015) .

В I квартале 2013 г. по сравнению с I кварталом 2012 г. согласно данным Росстата произошло сокращение количества малых предприятий (на 1,5%), количества средних предприятий (на 3,4%) и численности занятых на средних предприятиях работников (на 0,8%).

Оборот малого и среднего бизнеса в 2012 - 2013 годах в целом показывал положительную динамику, но характер ее также был неустойчивым. В 2012 году наблюдался заметный рост во всех сегментах, но уже в 2013 году произошел заметный спад и суммарный прирост оборота составил лишь 8,1% против 31,7% в 2012 году.

Инвестиционная активность малых и средних компаний до сих пор остается на уровне, незначительно превышающем докризисный. В 2012 - 2014 годах прирост составил 21,6% и был неравномерным - он обеспечивался главным образом микробизнесом. Основным направлением инвестирования остается замена выходящего из строя оборудования и техники.

По оценке Росстата, в неформальном секторе в 2014 году занято 13,2 млн. человек или 18,7% от общей численности занятого населения, при этом с января 2014 г. по март 2014 г. численность занятых в неформальном секторе увеличилась на 2 процента Аналитический центр ОАО «МСП Банк», чем малому и среднему бизнесу запомнится 2014 год и что его ждет в 2015 году, декабрь 2014 .

Индекс, рассчитанный Промсвязьбанком и агентством маркетинговых и социологических исследований Magram Market Research (small business index) по итогам 3 кв. 2014 года был зафиксирован на уровне 49,7 п., что отражает сокращение деловой активности предпринимателей сегмента МСБ.

Если рассматривать значение данного индекса в зависимости от размера предприятий, то наиболее высокое значение композитного индекса наблюдается в среднем бизнесе (50,9 п.). Данный сегмент, единственный, который сохраняет хоть и слабый, но рост деловой активности. Индекс в микро - и малом бизнеса ниже 50 п. (49,4 п. и 49,5 п. соответственно), что свидетельствует о спаде.

Основными компонентами индекса деловой активности служат бизнес-ожидания предпринимателей, продажи и прибыль, цены реализации товаров и услуг, количество клиентов, доступность финансирования и готовность к инвестициям. Положительная динамика по вышеперечисленным показателям наблюдается лишь в ценах реализации товаров и услуг и количеству клиентов. Основные компоненты показали снижение. В разрезе отраслей в зоне стагнации находится торговля (50,0 п.), при этом в сфере услуг и производстве отмечается снижение деловой активности (46,2 п. и 41,2 п. соответственно). The International Bank for Reconstruction and Development (2013). Doing Business in Russia, Washington, 25-31.

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовые показатели деятельности малых и средних предприятий и индивидуальных предпринимателей в 2011-2014 годах показывали нестабильную динамику. Наблюдается стагнация и экономика нуждается в дополнительных стимулах для перелома неблагоприятного тренда. Неблагоприятные тенденции в секторе малого и среднего предпринимательства также осложняются серьезным кризисом в экономике. В результате многие предприятия либо закрываются, либо уходят в теневой сектор. В настоящий момент российской экономике особенно необходима реализация специальных мер, направленных не только на поддержку малых и средних компаний, но и на создание условий для сокращения неформальной занятости населения.

3.2 Основные проблемы развития субъектов малого и среднего бизнеса

Как было отмечено в предыдущем параграфе, малый и средний бизнес в России недостаточно развит и показывает довольно нестабильную динамику. Развитие ситуации в 2014 году не дает поводов для оптимизма. По данным исследования "Финансовое состояние и ожидания малого и среднего бизнеса - 2014", проведенного Аналитическим центром МСП Банка, предприниматели в сравнении с 2013 годом склонны в целом достаточно негативно оценивать изменения основных показателей деятельности своих предприятий - объема оборота, числа занятых и объема инвестиций в основные средства. Весьма негативно предприниматели оценивают и изменения, произошедшие за год в бизнес-климате.

В настоящий момент интенсивному росту данного сектора препятствуют 4 основные причины: административные барьеры, высокое налоговое бремя, высокий уровень конкуренции на рынке и недоступность финансовых ресурсов.

3.2.1 Административные барьеры

Под административными барьерами на пути развития предпринимательства понимаются акты и действия органов власти, существенно затрудняющие создание и развитие малого и среднего бизнеса. К ним относятся барьеры, связанные с лицензированием, сертификацией, регистрацией, разрешительной практикой, снижением доступа к государственным и муниципальным помещениям и т.д. Akimova E.O. and Shakhovskaya S.L. (2014). Motivation Vector of Business Development in Contemporary Russia, World Applied Sciences Journal 22 (5), 47-49.

Так, с 1 июля 2015 малые и средние предприниматели лишаются преимущественного права выкупа арендуемых ими помещений, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальных образований.

Сейчас малые и средние предприятия имеют право приобрести такие помещения без конкурсов или аукционов, при условии, что они арендуют их по состоянию на 1 июля 2013 года более двух лет, не имеют задолженности по арендной плате, и если сами помещения не предназначены исключительно для передачи в аренду.

Более того, с начала 2015 года были увеличены штрафы для малого и среднего бизнеса за несоблюдение санитарных правил. Штрафы теперь составляют для от 5 до 10 тыс. рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей и от 30 до 50 тыс. для юридических лиц. Ранее эта сумма составляла от 2 до 3 тыс. и от 20 до 30 тыс. соответственно.

Также планируется увеличение штрафов в 5-10 раз за нарушение законодательства о нарушении прав потребителей. Штрафы могут достигнуть 150 тыс. рублей для индивидуальных предпринимателей и 300 тыс. рублей для юридических лиц. Очевидно, что такие размеры штрафов являются чрезвычайно высокими для малых предприятий.

Кроме законодательно установленных, существуют барьеры, которые создаются искусственно, вследствие недобросовестного поведения чиновников.

Например, сама процедура регистрации занимает сравнительно немного времени - около 10 дней, однако сам процесс сбора всей необходимой документации занимает немало времени и сил и является отталкивающим моментом для многих начинающих предпринимателей. Относительно регистрации предприятий вводятся постоянные изменения в законодательстве, вследствие чего начинающий предприниматель, не знающий всех тонкостей процесса, получат задержку регистрации предприятия по времени либо возможные судебные разбирательства, в связи с грубыми нарушениями законодательства.

Согласно данным исследования Внешэкономбанка, 75% предпринимателей ждут от государства сокращения административных барьеров и коррупции. В рейтинге восприятия коррупции Россия занимает лишь 136 место из 174 (Corruption Perception Index, WorldBank) Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства, Финансовое состояние и ожидания малого и среднего бизнеса в 2014 году, 2014. - 40 с.

3.2.2 Высокое налоговое бремя

Налоговая нагрузка на малый и средний бизнес с каждым годом растет. В 2014 году был проведен ряд налоговых реформ, которые в первую очередь запомнятся бизнесу увеличением налоговой нагрузки. Если раньше базой налога на имущество являлась балансовая стоимость объекта налогообложения, то теперь налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости имущества. В качестве примера можно привести расчет налога на имущество торгового комплекса в центре Москвы площадью 79000 кв. м. и балансовой стоимостью в 762 миллиона рублей. Если при расчете налога, исходя из балансовой стоимости комплекса, ежегодные выплаты составляли 17 миллионов рублей, то при кадастровой стоимости в 11,5 млрд. рублей налог составит 175 миллионов рублей. Таким образом, сумма налоговых отчислений увеличится для некоторых предприятий почти в 10 раз. При этом в течение года эта норма коснулась также представителей микро - и малого бизнеса, применяющих специальные режимы налогообложения (УСН и ЕНВД), которые до этого были освобождены от уплаты налога на имущество, и для них налоговая нагрузка возросла весьма значимым образом. Дальнейшее увеличение налогового бремени всерьез обсуждалось в течение года - планировалось введение налога с продаж, однако в процессе обсуждения это предложение претерпело серьезные изменения. Вместо налога планируются ввести торговые сборы с 1 июля 2015 года, распространяющиеся только на предпринимателей, занятых в торговле. Ставки сбора устанавливаются за квартал в расчете на объект торговли или на его площадь. Данный сбор является местным и будет введен только в городах федерального значения - Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе. На других территориях России власти смогут ввести торговый сбор только после принятия соответствующего федерального закона.

Согласно данным Федеральной налоговой службы, в результате увеличения размеров страховых взносов только за период с 01.12.2012 по 01.07.2013 (т.е. за последний месяц 2012 года и первое полугодие 2013 года) с учета снялись 728 тысяч ИП. Однако в 2014 году страховые отчисления вернули на прежний уровень - 1 МРОТ. Однако это касается индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом, не превышающим 300 тысяч рублей. С доходов свыше данной суммы предприниматели будут платить 1 %. Следовательно, сумма страховых взносов остается довольно приличной для предпринимателей, чей оборот превышает 1 миллион рублей. Стоит отметить, что в рейтинге самых удобных налоговых систем мира Россия занимает лишь 134-е место - наши предприниматели ежегодно вынуждены тратить на уплату налогов и общение с налоговыми органами 448 часов (или 56 рабочих дней). Федеральный портал малого и среднего предпринимательства [сайт]. URL: http://smb.gov.ru/mediacenter/eventcalendar/ (дата обращения: 27.02.2015)

...

Подобные документы

Сущность малого и среднего предпринимательства и их роль в экономике. Анализ развития и реализации государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Еврейской автономной области. Проблемы развития малого и среднего предпринимательства.

дипломная работа , добавлен 13.10.2011


История развития, понятие и сущность малого и среднего бизнеса в России. Современные проблемы развития российского малого и среднего бизнеса. Основные направления государственной поддержки развития малого бизнеса в Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 06.12.2007


Задачи, цели, задачи, направления и методы государственного регулирования малого и среднего бизнеса. Современное состояние, проблемы и динамика развития малого и среднего бизнеса в России. Меры по поддержанию и содействию развития предпринимательства.

дипломная работа , добавлен 14.04.2011


Развитие малого и среднего бизнеса. Анализ системы государственной поддержки малого и среднего бизнеса на примере деятельности АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" и ИП "Мурагер". Перспективы развития малого и среднего бизнеса в Казахстане.

дипломная работа , добавлен 16.09.2017


Сущность и виды субъектов малого бизнеса, формы и методы его государственного регулирования. Анализ влияния государственной поддержки на развитие малого бизнеса в России. Специфика развития и основные проблемы субъектов малого предпринимательства.

курсовая работа , добавлен 31.05.2010


Предпринимательская деятельность как объект государственно-финансового регулирования. Законодательно-правовые основы малого и среднего бизнеса. Современное состояние его развития в РК. Методы государственной поддержки субъектов предпринимательства.

презентация , добавлен 12.04.2014


Критерии и формы малого бизнеса. Направления государственного регулирования и стимулирования развития предприятий малого бизнеса. Анализ состояния, динамики и условий развития малого бизнеса в экономике России. Факторы и условия развития малого бизнеса.

дипломная работа , добавлен 18.05.2016


Сущность предпринимательской деятельности, ее основные функции. Система государственного регулирования малого и среднего бизнеса в России. Оценка влияния системы государственного регулирования на развитие бизнеса предприятия на примере ООО "Добрый Хлеб".

курсовая работа , добавлен 30.11.2014


Анализ статей законодательства по регулированию деятельности малого и среднего предпринимательства. Проблемы становления и развития малого бизнеса в России, основные направления и методы его государственной поддержки. Программа антикризисных мер.

курсовая работа , добавлен 05.12.2014


Обоснование теоретических аспектов развития малого и среднего бизнеса. Анализ государственной политики в реализации основных направлений развития предпринимательской деятельности. Направления и пути совершенствования форм и методов поддержки бизнеса.

А. В. НУРМУХАМЕТОВ, аспирант

Институт экономики, управления и права (г. Казань), Россия

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ПОДДЕРЖКИ РАЗВИТИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Цель: проанализировать используемые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в странах с развитой экономикой для возможности применения в России.

Методы: статистический, абстрактно-логический, наблюдения.

Результаты: Выявлены действенные меры государственной поддержки малого и среднего предпринимательства, среди которых: развитие инфраструктурных услуг, создание благоприятных условий функционирования для бизнеса, система государственных гарантий по кредитам, кооперирование между крупным и малым бизнесом и другие меры, на основе изученного опыта предложены методы, которые могут быть использованы в России.

Научная новизна: На основе анализа зарубежной практики государственного регулирования и поддержки субъектов малого и среднего бизнеса автор рассматривает опыт развитых стран и выделяет для России наиболее действенные меры в решении вопросов поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Рассмотрена модель синергии, эффект которой может быть достигнут с использованием системы аутсорсинга.

Практическая значимость: Предложены меры, на которые стоит обратить внимание при решении вопроса государственного регулирования и поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ключевые слова: государственная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства; меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в развитых странах; международная практика стимулирования роста субъектов малого и среднего предпринимательства.

Введение

В статье рассматривается состояние малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в странах с развитой экономикой. Не секрет, что состояние малого и среднего бизнеса в России не соответствует масштабам страны. В связи с этим, на фоне проблем развития МСП в России, особое внимание уделено формам и методам государственного регулирования и поддержки малого и среднего предпринимательства, которые применяют многие страны.

Во многих странах государство играет важную роль в создании условий функционирования для предпринимателей и поддержании динамичного их развития. Субъекты МСП создают новые рабочие места, разрабатывают инновационные продукты, пополняют бюджет, способствуют развитию более преуспевающего общества. При этом государственное регулирование и под-

держка малого и среднего предпринимательства осуществляется различными методами, среди которых можно выделить: оказание прямой финансовой поддержки (субсидии, налоговые льготы, гранты и др.), а также программно-целевыми, в которых государство представлено в качестве заказчика на услуги/продукцию МСП.

В исследовании использованы статистические данные аналитического центра Открытого акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (далее - ОАО «МСП Банк») и сделана попытка обобщения опыта развитых стран в исследуемом вопросе.

Результаты исследования

В развитых странах Европы, Азии, Америки удельный вес малого и среднего бизнеса в ВВП составляет от 43 до 57 %. Так, в США значение

1 Аутсорсинг - это стратегия (система) управления, при которой происходит передача непрофильных бизнес-

процессов на договорной основе другим организациям, которые специализируются в конкретной области.

показателя ВВП достигает 52 %, в то время как в России данный показатель не превышает и 20 %. Один только макроэкономический по-казательВВП свидетельствует о результатах экономической деятельности государства развитых стран, в котором львиную долю занимает сегмент МСП (рис. 1).

■ Доля МСП в ВВП страны, %

Рис. 1. Вклад МСП в ВВП страны*

(Fig. 1. Contribution of small and middle entrepreneurship subject sin to the GDP of the country)

Как видно из рис. 2, доля малого и среднего предпринимательства в общей занятости демонстрирует хорошие показатели. По мнению экспертов, вовлеченность населения развитых стран в МСП помогает формировать достаточно устойчивый средний класс населения, в результате чегодостигается социальная стабильность в обществе.Например, в США доля МСП в общем количестве предприятий составляет 97,6 %, в то время как в общей структуре численности МСП составляет лишь 54 %. Это свидетельствует, что производительность в сегменте МСП значительно ниже, чем в крупных предприятиях. Анализ приведенных данных показывает, что существует достаточно высокий уровень концентрации на рынке США, где на 2,4 % крупных предприятий приходится 48 % объема ВВП.

2 Малый и средний бизнес в 2012 г.: международный опыт регулирования и финансирования // Аналитический центр ОАО «МСП Банк» (апрель 2013 г.).

■ Доля МСП о общей занятости, % ^__я Доля МСП о количестве предприятии, %___j

Рис. 2. Доля МСП, в %

(Fig. 2. Share of small and middle entrepreneurship subjects, %)

Инфраструктура сферы услуг для МСП в развитых странах характеризуется разнообразными кредитно-финансовыми операциями, предоставляемыми субъектам МСП: при поддержке правительств развитых стран для ускорения развития МСП создаются центры развития, бизнес-инкубаторы и технопарки, центры продвижения экспорта. Значительный вклад в развитие МСП в исследуемых странах внесло развитие кредитно-финансовых услуг. Например, в Италии количество центров развития МСП достигает 1200 (табл. 1).

Таблица 1

Инфраструктурные услуги для субъектов МСП (количество)*

(Infrastructure services for small and middle entrepreneurship subjects (quantity))

Инфраструктурные группы США Канада Япония Германия Франция Италия Великобритания

Центры развития МСП 1100 521 313 374 600 1200 450

Бизнес-инкубаторы и технопарки 330 186 11 182 216 26 471

Центры продвижения экспорта 20 15 сеть сеть 26 123 60

3 Малый и средний бизнес в 2012 г.: международный опыт регулирования и финансирования // Аналитический центр ОАО «МСП Банк» (апрель 2013 г.).

4 Малый и средний бизнес в 2012 г.: международный

опыт регулирования и финансирования // Аналитический центр ОАО «МСП Банк» (апрель 2013 г.).

Одним из самых распространенных инструментов поддержки малого и среднего предпринимательства в развитых странах, занимающий самую большую долю в структуре бюджета, является финансовая поддержка МСП. Наиболее распространенные меры поддержки и развития малого и среднего предпринимательства государством приведены в табл. 2.

Таблица 2*

*Источник: по данным ОАО «МСП Банк».

Как видно из табл. 2, предоставление государственных гарантий по кредитам субъектам МСП является одной из наиболее популярных мер государственной поддержки субъектов МСП практически во всех странах. Анализируемые страны, за исключением Ирландии и Новой Зеландии, имеют свои программы государственных гарантий. В качестве иных мер поддержки сектора МСП в перечисленных странах используются целевые

5 Стартап-компания, имеющая короткую операционную деятельность.

кредиты (например, на развитие инноваций) с льготными условиями (в России, Швейцарии и др.), микрофинансирование, гарантии по экспортным операциям, налоговые льготы. В табл. 3 приведены условия предоставления кредитов по федеральным и правительственным программам.

Таблица 3

Условия предоставления кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства6*

(Crediting conditions for small and middle entrepreneurship subjects)

Страна Процентная ставка по кредитам субъектам МСП (федеральные и правительственные программы) Примечание

Канада 2-3 % годовых Федеральное правительство облегчает получение субъектами МСП ссуд, частично проводя политику субсидирования процентной ставки

Корея 2,5-3 % годовых Вопросами регулирования субъектов МСП занимается 15 организаций, большая часть из них правительственные. Учреждены 2 банка и 2 фонда, ориентированных на малый бизнес

Япония 2-4 % годовых Правительство усиленно стимулирует кооперативную деятельность МСП, приветствуется объединение малых предприятий в кооперативы (сугубо японский подход, означающий, что можно получить землю, льготные кредиты под развитие новых технологий, под транспорт, общую стоянку для автомашин и пр.)

Сингапур 5-6, 5% годовых Отличительная черта льготного кредитования - микрофирмы, численность персонала которых не превышает 10 человек

Россия 12,25-19,5 % годовых ОАО «МСП Банк» реализует государственную программу финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства с 2004 г. и является проводником государственных ресурсов для малого и среднего бизнеса на территории всей страны.

6 Об утверждении Плана мероприятий («дорожной карты») развития малого и среднего предпринимательства в Республике Татарстан на 2014-2016 гг.: Постановление Кабинета Министров №° 302 от 07 мая 2014 г. URL: http:// prav.tatarstan.ru/docs/post/post1.htm?pub_id=240243 (дата обращения: 29.07.2014).

Меры государственной поддержки сектора МСП Страна

Поддержка в виде гарантий по кредитам МСП; - проведение политики сглаживания отраслевых циклов Канада, Чили, Дания, Финляндия, Венгрия, Италия, Корея, Нидерланды,Словакия, Словения, Испания, Швейцария, Таиланд, Великобритания,США, Испания

Предоставление особых условий по гарантиям для стартапов5 Канада, Дания, Нидерланды

Увеличение государственных га-рантийпо экспортным операциям Канада, Дания, Финляндия, Нидерланды, Новая Зеландия, Швеция, Швейцария, Испания, Великобритания

Государственное софинанси-рование (в том числе и через пенсионные фонды) Швейцария, Ирландия, Дания

Увеличение доли прямого финансирования МСП Канада, Чили, Венгрия, Корея, Сербия, Словения, Испания

Субсидирование процентных ставок Венгрия, Португалия, Россия, Испания, Турция, Великобритания

Налоговые льготы, отсрочка платежей Франция, Ирландия, Италия, Новая Зеландия, Испания, Великобритания, Россия

Создание банков, специализирующихся на кредитовании МСП, в том числе кредитующих МСП с отрицательной процентной ставкой Ирландия, Дания

Фондирование Центральным банкомкредитных организаций Великобритания

Исследования показывают, что во многих развитых странах основной целью поддержки малого и среднего предпринимательства является не прямое субсидирование предприятий или обеспечение их финансовыми ресурсами, а создание благоприятных условий для комфортного функционирования субъектов МСП, а также облегчение доступа предприятий малого и среднего бизнеса к заемным ресурсам (прежде всего, посредством реализации гарантийных программ). В странах с наиболее развитым уровнем МСП (например, в Швейцарии) регулятивные практики сводятся к минимуму: упрощается система регулирования МСП и пересматриваются нормы, предъявляемые к малому и среднему бизнесу, как в производственном секторе, так и в сфере торговли (например, в Великобритании). При этом налоговая политика в отношении малых и средних предприятий отличается особой лояльностью. Ярким примером гибкой налоговой политики по отношению к малому и среднему бизнесу является практика налоговых льготв области инновационной деятельности, принятая в Великобритании.

Стоит напомнить, что вопрос о необходимости государственного регулирования экономической деятельности рассматривался в разных научных школах . Дж. М. Кейнс теоретически обосновал целесообразность и необходимость государствен-

ного регулирования экономики. Опыт США при Ф. Рузвельте, является подтверждением тезиса Дж. М. Кейнса, когда при помощи государственных расходов экономика получает развитие в нужном направлении. Но в обосновании необходимости государственного регулирования и степени ее влияния на экономику у экономистов нет единства (табл. 4).

Как видно из табл. 4, экономисты в своих исследованиях основываются на противопоставлении двух элементов - «рынок» и «государство». Каждое мнение имеет право на существование и в определенный период времени каждая из точек зрения подтверждала свою обоснованность и актуальность. На современном этапе развития, на наш взгляд, требуется баланс мнений, учитывающий различные теории.

Согласно версии агентства Bloomberg, в 2014 г. Россия впервые вошла в «Топ -50 лучших стран для ведения бизнеса», заняв 43-е место (поднявшись с на 13 позиций, по сравнению с 2013 г.). Всего эксперты агентства проанализировали данные по 157 странам. По части издержек предпринимателей отставание России наблюдается по затратам на открытие нового бизнеса, а также по стоимости продвижения товаров. Наиболее негативно эксперты оценивают российский уровень так называемых нематериальных издержек, к которому причислены риски коррупции, степень

Таблица 4

Экономические идеи и воззрения о необходимости государственного регулирования

экономической деятельности*

(Economic ideas and views about the need for state regulation of economic activity)

Классическая политическая экономика (А. Смит) Гукасьян Г.М. Экономическая теория: учебник. М.: Эксмо, 2008. 608 с. «Невидимая рука» рынка предполагает минимальное вмешательство государства и рыночное саморегулирование на основе свободных цен, складывающихся в зависимости от спроса и предложения под влиянием конкуренции

Марксизм (К. Маркс) Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. Изд. 2. Т. 25. Ч. 1. М., 1961. С. 481-482. К. Маркс указывал, что очевидна взаимная связь таких явлений, как «...государство, внешняя торговля, мировой рынок». Анализ деятельности акционерного общества привел Маркса к выводу, что «в известных сферах оно ведет к установлению монополии и потому требует государственного вмешательства»

Кейнсианство (Дж.М. Кейнс) Гукасьян Г.М. Экономическая теория: учебник. М.: Эксмо, 2008. 608 с. Обосновал необходимость и назвал конкретные рычаги государственного регулирования рыночной экономики как во время кризиса, так и на длительную перспективу

Современный монетаризм (М. Фридман) Ядгаров Я.С. История экономических учений. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2009. 480 с. Рынок способен к саморегулированию, но в то же время существование свободного рынка не устраняет необходимость государственного вмешательства.

* Источник: .

защиты прав собственности, уровень инфляции и налоговой нагрузки . Агентство Bloomberg, присуждая низкие баллы качеству различных параметров госрегулирования, не принимает во внимание уровень доступности к финансовым ресурсам субъектов МСП. Хотя, стоитотметить данный факт, так как по нашему мнению,это может скорректировать многие позиции в рейтинге, после чего онстанет более полным и будет отражать реальную ситуацию в анализируемых странах.

Россия, несмотря на вхождение в список Топ-50 лучших стран для ведения бизнеса, все равно отстает по количеству открытия предпринимателями бизнеса. Среди 50 успешных компаний-стартапов последних 10 лет, 48 из них приходится на США, еще 2 - на Норвегию и Данию . Это хороший пример, когда статистика говорит сама за себя. Интересен опыт стран, в которых крупный бизнес и мелкое предпринимательство не просто сосуществуют, а еще и взаимодействуют, создавая эффект синергии. Для крупного бизнеса эффект синергии дает экономию на затратах. О роли синергии, которая имеет место быть при развитии промышленности , писали в конце XIX в. А. Маршалл, А. Серра, Ф. Лист.

Уже во многих странах мира крупный бизнес все больше взаимодействует с небольшими предприятиями, используя их преимущества в тех областях, где крупным предприятиям невыгодно затрачивать свои усилия. Примером таких развитых стран могут быть, например, США, Япония, Германия. В этих странах малый бизнес обладает высоким развитием подетальной (пооперационной) специализации ответственности, а также высоким уровнем компьютерного обеспечения. Уровень правовой базы в этих странах обеспечивается длительными отношениями крупного бизнеса и государства. В Японии даже самые крупные предприятия в своей работе взаимодействуют с семейными микрофирмами. Такой тандем обеспечивает эффект взаимодействия нескольких факторов, который оказывается гораздо мощнее, чем сумма эффектов каждого из них. В российских реалиях эффект синергии может быть достигнут при использовании системы аутсорсинга. Непрофильные бизнес-процессы могут быть переданы малому бизнесу, который находится в этой нише и занимается только этим направлением в своей деятельности. Передача

бизнес-процессов в аутсорсинг может помочь существенно снизить издержки производства.

Обратимся к успешному опыту Татарстана, где субъектам малого и среднего предпринимательства уделяется достойное внимание. Например, в инновационно-производственном технопарке «Идея» (г. Казань) успешно взаимодействуют между собой крупные международные компании и развивающиеся отечественные стартапы. Резиденты технопарка предложили крупным российским компаниями понятные условия в виде регламента взаимодействия, в котором прописали обязанности и функции при передачеим бизнес-процессов в аутсорсинг Большим достижением для резидентов стал опыт сотрудничества с ОАО «Газпром»7 . В ходе конференции резиденты технопарка довели до крупного бизнеса понятные условия сотрудничества, создав комфортную среду для совместной работы.

Еще один хороший пример - ОЭЗ «Алабу-га», открывающая широкие возможности для субъектов малого и среднего предпринимательства, особенно в части аутсорсинга. Например, компания ООО «Белая Дача» (представитель пищевого кластера) сельскохозяйственную продукцию будет получать у местных поставщиков и поставлять переработанный товар для сетей быстрого питания «Макдональдс».

Как отмечают ученые, крупные фирмы являются носителями научно-технического прогресса (далее - НТП), они накапливают, а затем внедряют методы рационального предпринимательства . Если крупный бизнес будет более открытым и готовым к передаче непрофильных бизнес-процессов в малые предприятия, можно будет говорить о достижении положительного эффекта синергии.

Обобщая международный опыт поддержки малого и среднего бизнеса в развитых странах можно выделить следующие тенденции:

Правительства большинства стран мира рассматривают содействие развитию МСП как основу государственной экономической политики, ежегодно инициируя многочисленные государственные программы стоимостью в десятки миллиардов долларов;

7 Партнерство для развития кластеров: материалы Международной конференции, 23 апреля 2014 г. (г. Казань).

Основными инструментами поддержки являются финансовая и инфраструктурная, а также консалтинг, информационная поддержка, содействие экспорту;

Основными целями программ поддержки МСП являются создание новых предприятий, поддержка инноваций и использование новых технологий, повышение конкурентоспособности продукции, особенно на мировых рынках, создание новых рабочих мест, развитие отдельных регионов и отраслей;

Законодательство во многих странах направлено на снижение административных барьеров, правовое регулирование осуществляется преимущественно через нормы прямого действия, установленные в законах, а не в подзаконных актах, проводится активная антимонопольная политика, принимаются меры по пресечению недобросовестной конкуренции по отношению к малым предприятиям;

Культивируется принцип кооперирования крупных, малых и средних предприятий, причем они взаимно дополняют друг друга, особенно в сфере специализации отдельных производств и в инновационных разработках.

Эффективное государственное регулирование и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства является одним из важных направлений в развитии частного сектора, что под-тверждаетсяэкономическим подъемом страны. По оценкам, более 50 %8 всех рабочих мест в развивающихся странах приходится на сектор малого и среднего предпринимательства. Следовательно, для экономического роста и процветания страны необходимо наличие соответствующего государственного регулирования и поддержка развития-предпринимательской деятельности и связанных с ним институтов.

По итогам проведенного анализа, к наиболее действенным мерам по поддержке малого и среднего предпринимательства, принятым в мировой практике и имеющим возможность быть адаптированными в России, можно отнести:

1. Развитие инфраструктурных услуг для субъектов МСП, таких как центры развития МСП, бизнес-инкубаторы и технопарки, центры продвижения экспорта.

2. Создание благоприятных условий функционирования субъектов МСП.

3. Доступность разных форм получения финансирования.

4. Финансовая поддержка субъектов МСП путем разработки государственных программ.

5. Предоставления государственных гарантий по кредитам субъектов МСП.

6. Создание принципов кооперирования между крупным и малым бизнесом.

Список литературы

1. Мамина М.Т. Государственная поддержка малого предпринимательства в рамках экономической безопасности // Аудит и финансовый анализ. 2013. № 1. С. 362-366.

Нормативное правовое регулирование развития предпринимательства в России основано на Конституции РФ 1993 г. и осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", другими федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Государственная поддержка и регулирование малого бизнеса - процесс, задачами которого в развитых рыночных экономиках является поддержание и обеспечение равного доступа субъектов малого предпринимательства к необходимой им инфраструктуре, защита конкуренции от попыток монополизации.

Началу создания малых предприятий в стране послужило принятие Постановления Совета Министров СССР от 8 августа 1990 г. N 790 "О мерах по созданию и развитию малых предприятий". С 1994 - 1995 гг. стали разрабатываться специальные государственные программы поддержки малого предпринимательства как инструмент координации усилий государства, включая федеральный и региональный уровни, и частных фирм, общественных организаций в направлении поддержки малого бизнеса.

Главным в правовом регулировании малого бизнеса является полнота, всесторонность и эффективность правового регулирования, что в настоящее время практически отсутствует. Сегодня малое и среднее предпринимательство регулируется различными отраслями права. Конституция РФ провозглашает право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, за исключением экономической деятельности, направленной на монополизацию и недобросовестную конкуренцию.

Под предпринимательской деятельностью Гражданский кодекс РФ подразумевает самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Предпринимательскую деятельность могут осуществлять дееспособные (достигшие совершеннолетия) граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства, российские и иностранные юридические лица.

Предпринимательство - инициативная самостоятельная деятельность граждан и их объединений (в том числе и осуществление организационной инновации), осуществляемая на свой страх и под свою имущественную ответственность, направленная на получение прибыли.

Существуют различные формы предпринимательской деятельности, установленные законодательством Российской Федерации. Одной из них является предпринимательская деятельность граждан. Согласно ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" № 209-ФЗ вступил в силу с 1 января 2008 года. Вплоть до этого времени Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" являлся базовым нормативным актом для развития в России малого предпринимательства. Он служил основой при принятии субъектами Российской Федерации региональных нормативных актов по вопросам малого бизнеса, не являясь, однако, достаточной и бесспорной правовой базой для поддержки малого бизнеса по целому ряду причин.

Для реализации норм нового Закона органами исполнительной власти разрабатывается множество подзаконных актов (инструкций, приказов, писем, указаний), которые систематически изменяются, уточняются, дополняются, и предпринимателям, особенно начинающим, трудно в них разобраться, а тем более руководствоваться ими.

Следует подчеркнуть, что ряд положений утратившего с 31 декабря 2007 г. Федерального закона "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" противоречит Гражданскому, Бюджетному и Налоговому кодексам РФ. В данном Законе не установлены виды и формы государственной поддержки малых предприятий, а также правовой механизм оказания им финансовой, имущественной и информационной помощи, поддержки их внешнеэкономической деятельности и межрегионального сотрудничества; не предусмотрен механизм участия субъектов малого предпринимательства в поставках товаров, выполнении работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд.

Более того, в названном Федеральном законе отсутствовали понятия организации инфраструктуры поддержки предпринимательства, не предусмотрены меры, сконцентрированные на развитии системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров субъектов малого предпринимательства - начинающих предпринимателей, а также государственных служащих, отвечающих за поддержку, развитие и регулирование деятельности малого предпринимательства.

Согласно ст. 8 нового Закона, реестр субъектов малого и среднего предпринимательства является федеральным информационным ресурсом и аходится в федеральной собственности, формируется и ведется на муниципальном, региональном и федеральном уровнях.

Правовой основой для проведения сертификации является Федеральный закон от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании", который регулирует отношения, возникающие при разработке, принятии, применении и исполнении обязательных требований к продукции, процессам производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации; разработке, принятии, применении и исполнении на добровольной основе требований к продукции, процессам производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнению работ или оказанию услуг; при оценке соответствия.

Целый ряд нормативных актов предусматривает возможность защиты своих прав субъектами предпринимательской деятельности от неправомерных действий представителей органов государственной власти. Статья 13 Федерального закона от 08.08.2001 N 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" определяет, что в числе права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении мероприятий по контролю имеется право на обжалование действия (бездействия) должностных лиц органов государственного контроля (надзора) в административном и (или) судебном порядке. Результатом такого обжалования может стать не только отмена акта контролирующего органа, но и возмещение убытков, понесенных проверяемым. Статья 14 (п. 2) названного Закона предусматривает порядок определения состава убытков, причиненных юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю неправомерными действиями должностных лиц органа государственного контроля (надзора).

При определении размера убытков учитываются:

Расходы юридического лица или индивидуального предпринимателя, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг) или на финансовые результаты его деятельности;

Затраты, которые юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, чьи права нарушены, произвели или должны будут произвести для получения юридической или иной профессиональной помощи.

Статья 39 Закона РФ от 18.04.1991 N 1026-1 "О милиции" предусматривает право гражданина обжаловать неправомерные действия сотрудников милиции вышестоящим органам или должностному лицу милиции, прокурору или в суд. Норма сформулирована очень неудачно, поскольку не предусматривается право юридического лица на обжалование. Но ее можно косвенно истолковать так: поскольку от имени юридического лица выступает директор либо представитель по доверенности, то обжаловать действия милиции можно.

Статья 54 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" предусматривает: "Действия (бездействие) должностных лиц, осуществляющих государственный санитарно-эпидемиологический надзор, могут быть обжалованы в вышестоящий орган государственного санитарно-эпидемиологического надзора, главному государственному санитарному врачу или в суд". Лицо, подающее жалобу, должно помнить, что в исковом заявлении оно имеет право просить суд о приостановлении действия административного акта.

Статья 52 Федерального закона от 28.08.1995 N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" предусматривает, что "решения и действия (бездействие) органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления могут быть обжалованы в суд или арбитражный суд в установленном законом порядке".

Постановление Правительства РФ от 20.06.2005 N 385 "О федеральной противопожарной службе" предусматривает, что "действия (решения) должностных лиц Государственной противопожарной службы и послужившая основанием для совершения действий (принятия решений) информация могут быть обжалованы в установленном порядке". Под "установленным порядком" следует понимать судебный порядок или подачу жалобы прокурору. Особенностью обжалования является отсутствие возможности приостановления выполнения обжалуемого решения.

Пункт 3 статьи 66 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" содержит указание: "Решения государственных инспекторов в области охраны окружающей среды могут быть обжалованы в соответствии с законодательством Российской Федерации". Таким образом, предусматривается судебный порядок и обращение в органы прокуратуры. Лицо, обратившееся за защитой своих прав, имеет право на возмещение вреда, если докажет, что действиями должностных лиц органов власти причинен ущерб. В соответствии со статьей 1069 части II Гражданского кодекса от 26.01.1996 N 14-ФЗ "вред, причиненный гражданину или юридическому лицу... в результате издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежит возмещению".

В зависимости от того, какой орган производил проверку, вред возмещается за счет казны Российской Федерации, ее субъекта муниципального образования. От имени казны при возмещении вреда за ее счет выступают соответствующие финансовые органы, если, согласно п. 3 ст. 125 Гражданского кодекса РФ, эта обязанность не возложена на другой орган, юридическое лицо или гражданина. Отсюда следует, что каждый предприниматель или юридическое лицо должны помнить, что финансовые органы соответствующего уровня должны указываться в исковом заявлении в качестве третьих лиц без самостоятельных требований. Это предусмотрено ст. 51 Арбитражного процессуального кодекса РФ от 04.07.2002 N 95-ФЗ.

Однако существенной особенностью функционирования малых предприятий является то, что субъекты малого предпринимательства не всегда имеют финансовую возможность содержать в штате квалифицированных юристов, создавать юридические службы, которые обеспечивали бы правовое сопровождение их деятельности, защиту их прав и законных интересов (При обращении же к участникам рынка правовых услуг малый бизнес сталкивается с ситуацией, когда большая часть организаций, предоставляющих квалифицированные услуги в сфере правовой поддержки, ориентирована в основном на крупные, платежеспособные организации, что создает неравные условия для субъектов малого предпринимательства.)

Указанные проблемы требуют соответствующего урегулирования, в том числе путем совершенствования федеральных и региональных законодательных и иных нормативных актов, и реализации органами государственной власти дополнительных мер по правовой защите субъектов малого предпринимательства.

Необходимо обязательное предварительное обсуждение всех законодательных актов, программ и мероприятий, касающихся вопросов регулирования и развития малого предпринимательства, с участием общественных объединений предпринимателей. Но этот процесс нужно институционализировать, зафиксировав в нормативных документах, как именно, через какие бюрократические процедуры происходит взаимодействие и согласование интересов между властью и бизнесом.

Эти цели достижимы только при формировании позитивного отношения различных слоев и групп населения к предпринимательской деятельности, причем не только как к источнику удовлетворения насущных материальных потребностей, но и как к достойному образу жизни. Необходимо менять и менталитет государственных чиновников всех рангов. Разумеется, на это потребуется время. Но есть меры, которые можно принять немедленно. Опыт показывает, что коренные изменения нужно производить быстро. Если в ближайшее время не будут предприняты конкретные шаги, то реальной станет опасность деградации этого сектора экономики с тяжелыми последствиями для социально-экономических перспектив страны.

Органы исполнительной власти РФ и ее субъектов должны обеспечивать создание условий для внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства.

Приоритетными направлениями внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства должны быть: реализация программ технической помощи, развитие экспорта конечных товаров (работ, услуг) на зарубежные рынки и импорта сырья (комплектующих) для собственного производства на территории России при отсутствии отечественных аналогов. Все попытки разработать и реализовать достойную государственную политику так и останутся попытками, если не удастся создать работающий механизм взаимодействия между властью и предпринимателями.

Малый бизнес играет важную роль в развитии экономики многих стран.

Развитие производства предприятий малого бизнеса создает благоприятные условия для оздоровления экономики, поскольку развивается конкурентная среда, создаются дополнительные рабочие места, активнее идет структурная перестройка, расширяется потребительский сектор. Кроме того, развитие малого бизнеса ведет к насыщению рынка товарами и услугами, к повышению экспортного потенциала, лучшему использованию местных сырьевых ресурсов.

Государственные органы, учитывая значимость развития малого бизнеса в системе предпринимательства, должны проводить последовательную стратегическую политику в сфере производственного малого бизнеса, опираясь на мировой опыт и российские традиции промышленного предпринимательства. Основами функционирования производственного малого бизнеса являются как рыночные отношения, так и стабильный источник инвестирования; непротиворечивое законодательство; подготовка квалифицированных предпринимательских кадров; финансово-инвестиционная политика, стимулирующая повышение эффективности предпринимательской деятельности.

Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» № 209-ФЗ был принят Государственной Думой 6 июля 2007 г.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки.

Основными целями государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации являются:

1)развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в целях формирования конкурентной среды в экономике российской Федерации;

2)обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства;

3)обеспечение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства;

4)оказание содействия субъектам малого и среднего предпринимательства в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности на рынок РФ и рынки иностранных государств;

5)увеличение количества субъектов малого и среднего предпринимательства;

6)обеспечение занятости населения и развитие самозанятости;

7)увеличение доли производимых субъектами малого и среднего предпринимательства товаров (работ, услуг) в объеме ВВП;

8)увеличение доли уплаченных субъектами малого и среднего предпринимательства налогов в налоговых доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Выбор средств и рычагов воздействия на развитие малого бизнеса определяется его реальным состоянием и структурой, конкретно поставленной задачей, наличием ресурсов в распоряжении соответствующих общегосударственных, региональных и местных органов власти. Эффективное регулирование производственного малого бизнеса должно осуществляться на многоуровневой основе в соответствии с иерархией его подсистем. На уровне государственного регулирования это:

установление приоритетных на данный период целей и задач для развития производственного малого бизнеса;

распределение финансовых ресурсов между регионами с учетом приоритетов и ограниченности ресурсов;

создание на всех уровнях государственного управления благоприятных условий для развития производственного малого бизнеса.

Регулирование на уровне субъектов Федерации вытекает из концепции государственного регулирования, конкретизация требований которого происходит под влиянием полномочий и компетенции субъекта Федерации, специфики его законодательства и существующих региональных особенностей. Последовательность основных параметров регулирования производственного малого бизнеса на региональном уровне должна быть следующей:

конкретизация общегосударственных целей применительно к региону;

установление приоритетных целей и задач для развития регионального производственного малого бизнеса;

активное формирование потенциала развития производственного малого бизнеса путем мобилизации всех ресурсов региона;

распределение ресурсов (государственных и собственных) между отдельными предпринимательскими подсистемами региона (отраслевыми, территориальными) с учетом приоритетов и ресурсных ограничений;

создание благоприятных региональных условий с учетом использования ресурсов и факторов, определяющих эффективность функционирования производственных структур малого бизнеса.

Регулирование на местном уровне имеет ряд особенностей, обусловленных природой местного самоуправления, составом и структурой муниципального образования, а также степенью урбанизации территории. Это:

установление приоритетных целей и задач развития муниципальной экономики в сфере производственного малого бизнеса;

распределение ресурсов между субъектами малого бизнеса через муниципальный заказ и другие механизмы, учитывающие существующие приоритеты и ограничения;

стимулирование деловой и инвестиционной активности с целью развития муниципальных предприятий и территориально-производственных комплексов;

создание благоприятных условий для развития структур производственного малого бизнеса.

В условиях государственного регулирования многоуровневая система развития производственных структур малого бизнеса ориентирована на создание условий для повышения темпов социально-экономического развития. Модернизация и инновационный процесс в системе структур малого бизнеса являются основой стратегии прогрессивной промышленной политики, формирование которой должно идти с учетом имеющегося исторического опыта индустриального развития и реалий современности. Исследование существующей системы малого бизнеса позволяет реально оценить сложившиеся социально-экономические условия его функционирования, что обеспечивает возможность формирования стратегии развития структур малого бизнеса.

Государственная поддержка малого предпринимательства заключается, по сути, в принятии нормативных документов, которыми регулируется деятельность малых предприятий.